Aktienoptionen Ausübung Steuer Implikationen

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Employee Stock Purchase Plan - Nach der ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien erworben durch eine Option im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplan gewährt der Ausübung, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien erworben Durch ein Mitarbeiterprogramm erhalten unter Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nonstatutory Aktienoption gewährt, die Höhe des Einkommens zu schließen und um die Zeit zu schließen es ab, ob der Marktwert der Option kann bestimmt werden, hängt davon ab. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder aktualisiert: 30. Dezember 2016Tax Implikationen der Ausübung Aktienoptionen Ausübung Aktienoptionen hat sofortige und verzögerte steuerliche Implikationen, die Sie für maximalen Steuervorteil durch Bewusstsein des Schlüssels verwalten können Elemente. Die auf ausgeübte Aktienoptionen bewertete Steuer hängt von der Optionsart und dem Verkauf der erworbenen Aktien ab. Regelmäßige oder ISO-Mitarbeiter erhalten in der Regel regelmäßige Aktienoptionen, können aber Anreizoptionen (ISOs) erhalten. Die Ertragsteuer wird im Laufe des Jahres bewertet, in dem regelmäßige Aktienoptionen ausgeübt werden. Das steuerpflichtige Einkommen ist der Unterschied zwischen den Kosten der Ausübung der Option und dem Marktwert der erworbenen Aktien. Das Schnäppchen-Element wird als ordentliches Einkommen besteuert und hinzugefügt, um die W-2 des Mitarbeiters. Da Steuer nur aus der Ausübung der Optionen geschuldet wird, muss ein Mitarbeiter mindestens einige der Aktien zu verkaufen, um die Einkommensteuer Abzug auf eine Gehaltsabrechnung zu zahlen. Es gibt spezielle Steuer-Features, die in ISOs. Das Schnäppchenelement wird im ordentlichen Einkommen im Ausübungsjahr nicht besteuert. Allerdings wird das Schnäppchen-Element, um Einkommen durch die Alternative Minimum Tax (AMT) Berechnung hinzugefügt. Arbeitnehmer, die dem AMT unterliegen, schulden zusätzliche Steuern von der Ausübung von ISOs. Alternativ kann ein großes Schnäppchen-Element AMT für einen Mitarbeiter führen, der ansonsten nicht dieser Steuer unterliegen würde. Wenn Aktien, die von der Ausübung von ISOs erworben wurden, bei Ausübung verkauft werden, wird das Handelselement dem gewöhnlichen Einkommen zugerechnet, als ob es sich um reguläre Aktienoptionen handelte. Verkauf von regulären Optionen Wenn Aktien verkauft werden, die aus der Ausübung regelmäßiger Aktienoptionen erworben wurden, besteht ein Kapitalgewinn. Der Gewinn ist der Unterschied zwischen dem Verkaufserlös und der Kostenbasis. Um eine Basis zu ermitteln, werden die Kosten für die Ausübung der Option auf das bereits besteuerte Handelselement angewendet. Wenn die Aktie mehr als ein Jahr nach Ausübung verkauft wird, wird der Gewinn zu günstigeren langfristigen Zinsen besteuert als ein kurzfristiger Gewinn in einem Jahr oder weniger. Verkauf von ISOs Wenn Aktien verkauft werden, die von der Ausübung von ISOs erworben wurden, hängen die steuerlichen Auswirkungen davon ab, wann der Verkauf erfolgt. Wenn die Aktie mehr als ein Jahr nach Ausübung der Optionen und mehr als zwei Jahre nach Gewährung der Optionen verkauft wird, bestehen besondere steuerliche Auswirkungen. Dieser qualifizierte Verkauf erhält eine günstige langfristige Kapitalertragsbehandlung auf der Differenz zwischen den Verkaufserlösen und den Kosten für die Ausübung der Optionen. Wenn beide Bedingungen nicht erfüllt sind, wird das handelsübliche Element im Jahr der Aktienveräußerung dem ordentlichen Ertrag hinzugefügt. Dies führt zu einer höheren Steuerbelastung als der langfristige Kapitalgewinn. Wenn die Aktie mehr als ein Jahr nach Optionsausübung, aber weniger als zwei Jahre nach Optionsgewährung verkauft wird, handelt es sich bei der Transaktion immer noch um einen langfristigen Kapitalgewinn. Allerdings ist die Basis das Schnäppchen-Element plus die ursprünglichen Kosten für die Ausübung der Optionen. Wenn die Aktie in einem anderen Jahr als dem Ausübungsjahr verkauft wird, wird eine weitere AMT-Berechnung vorgenommen. Die Basis in der Aktie unter AMT unterscheidet sich von dem regulären Ertragsteuersystem, da das Basiselement der Basis für AMT im Ausübungsjahr hinzugefügt wird.